Die Kleinunternehmerregelung bei Einzelunternehmern und Freiberuflern

Die Kleinunternehmerregelung
Höhe, Regelungen und Hinweise

Für viele Gründer (vor Allem Gründer von Einzelunternehmen) stellt der hohe Verwaltungsaufwand eine große Hürde dar. Als Beispiele sind die Buchhaltung und umfangreichere Steuerpflichten zu nennen. Eine enorme Vereinfachung kann durch die sogenannte Kleinunternehmerregelung erreicht werden. Was darunter zu verstehen ist, unter welchen Voraussetzungen man von der Kleinunternehmerregelung profitieren kann und welche Vor- und Nachteile dies bringt und weitere Infos, werden in diesem Artikel dargestellt.

Was ist die Kleinunternehmer Regelung?

Die Kleinunternehmerregelung hat ihren Ursprung im Umsatzsteuerrecht – Umsatzsteuergesetz (UstG) und stellt eine steuerliche Ausnahmeregelung dar. Dort heißt es:„Die für Umsätze im Sinne des § 1 Abs. 1 Nr. 1 geschuldete Umsatzsteuer wird von Unternehmern, die im Inland oder in den in § 1 Abs. 3 bezeichneten Gebieten ansässig sind, nicht erhoben, wenn der in Satz 2 bezeichnete Umsatz zuzüglich der darauf entfallenden Steuer im vorangegangenen Kalenderjahr 22.000 Euro nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro voraussichtlich nicht übersteigen wird.“

Wer kann die Kleinunternehmer Regelung in Anspruch nehmen?

Ein Unternehmer kommt also dann in in den Genuss der Kleinunternehmerregelung, wenn sein Gesamtumsatz im Gesamtunternehmen im Vorjahr (oder Gründungsjahr) die Kleinunternehmer-Umsatzgrenze von 22.000 Euro (bis 2019: 17.500 Euro) nicht überstiegen hat, im laufenden Kalenderjahr mehr als 50.000 Euro voraussichtlich nicht übersteigen wird und er im Inland oder in den Zollfreigebieten im Sinne von 1 Abs. 3 UStG ansässig ist. Ist eine der Voraussetzungen nicht erfüllt, so unterliegt der Unternehmer den allgemeinen Vorschriften des UStG. Die Grenze von 22.000 Euro gilt seit 2020, zuvor waren es 17.500 Euro. Die genannten Voraussetzungen sind abschließend, das heißt es müssen keine weiteren Voraussetzungen erfüllt werden. Damit ist das Nutzen der Kleinunternehmerregelung unabhängig von der Rechtsform, jede Rechtsform kann grundsätzlich von ihr profitieren.

Die Europäische Kommission plant ab 2022 neue Regelungen für Kleinunternehmer, die den Anwendungsbereich der Steuerbefreiung erweitern sollen. Es ist also gut möglich, dass ab dem kommenden Jahr noch mehr Unternehmer die Kleinunternehmerregelung nutzen können.

HINWEIS: Wenn die Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen wird, muss das explizit auf jeder Rechnung ausgewiesen werden! Der genaue Wortlaut ist dabei nicht vorgeschrieben, es muss aber klar ersichtlich werden, dass das Unternehmen unter die Kleinunternehmerreglung fällt. Wird diese Pflicht nicht erfüllt, droht Ärger mit dem Finanzamt.

Üblich sind folgende Formulierungen:

  • Umsatzsteuer nicht ausgewiesen aufgrund der Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG.
  • Nach §19 UStG („Kleinunternehmerregelung“) wird keine Umsatzsteuer für den Rechnungsbetrag ausgewiesen.
  • Gemäß §19 UStG ist in dem ausgewiesenen Betrag auf dieser Rechnung keine Umsatzsteuer enthalten.

Vorteile der Kleinunternehmerregelung

  • Durch die Kleinunternehmerregelung wird der bürokratische Aufwand für Unternehmer verringert: Sie müssen keine Umsatzsteuervoranmeldung durchführen. Außerdem bleibt Ihnen die Brutto-Netto-Unterscheidung sowohl bei Ausgangsrechnungen als auch bei Ihren Betriebsausgaben erspart.
  • Da keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss, kann der Kleinunternehmer seine Produkte/Dienstleistungen günstiger anbieten. Dies kann einen entscheidenden Vorteil gegenüber der Konkurrenz darstellen, die diesen “Kostenvorteil” nicht haben!

Nachteile der Kleinunternehmerregelung

  • der Vorteil, dass keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden muss, kann sich im laufe der Zeit jedoch auch als Nachteil herausstellen, was durch folgendes Beispiel erläutert wird: Kleinunternehmer A kann seine Produkte und Dienstleistungen günstiger anbieten als seine Konkurrenten B GmbH und C OHG. Das Hauptargument, weshalb sich seine Kunden für seine Produkte und Dienstleistungen entscheiden, liegt in den verhältnismäßig günstigen Preisen. Sein Unternehmen wächst daher stark an, im nächsten Jahr erreicht sein Umsatz die 50.000 Euro Grenze, sodass er nicht mehr von der Kleinunternehmerregelung profitieren kann. Entsprechend muss er seine Preise erhöhen. Das Hauptverkaufsargument (günstige Preise) ist somit dahin, es sind andere Merkmale bzw. eine andere Geschäftstaktik erforderlich (beispielsweise bessere Qualität, mehr Auswahl) um keine Umsatzeinbußen zu erleiden.
  • Auch aus Imagegründen kann das Nutzen der Kleinunternehmerregelung nachteilhaft sein. Fehlende Umsatzsteuerangaben auf Kleinunternehmer-Rechnungen erwecken bei manchen, vor allem Firmenkunden, den Eindruck, der Anbieter sei kein richtiger Profi.

Hinweis: Auch wenn Kleinunternehmer den sogenannten Kleinunternehmer-Status erlangen, ist es trotzdem notwendig für die Kleinunternehmen die jeweilige Angaben in der Spalte / Seite der Jahres-Umsatzsteuererklärung anzugeben.

Häufig gestellte Fragen

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